Открытие счета: Шаг 8

После того, как Вы распечатали и подписали заявление на открытие счета, Вам необходимо позаботиться о документах, определяющих Ваши отношения с налоговой администрацией США. Здесь мы рассматриваем только наиболее распространенный случай - нерезидент-иностранец (Non-resident Alien).

Напомним, что это Вы являетесь Non-resident Alien в том случае, если:
- Вы не имеете гражданства США и
- если у Вас нет Green Card, выданной Иммиграционной Службой США и
- в текущем календарном году Вы провели в США менее, чем 31 день.

В противном случае Вам следует уточнить свой статус, для этого Вы можете обратиться к нам или к публикации 519 Налоговой Службы США.

Каждый налогоплательщик в США (будь то физическое лицо или корпорация) должен иметь уникальный идентификатор (номер) в рамках американской налоговой системы. Для большинства физических лиц эту функцию выполняет Social Security Number. В некоторых случаях его заменяет ITIN - Individual Taxpayer Identification Number. Для корпораций используется EIN - Employeer Identification Number. При открытии счета в любом финансовом институте США необходимо сообщить свой налоговый идентификатор или предоставить справку о причинах отсутствия такового. Именно эту функцию и выполняет форма W-8 (Certificate of Foreign Status), в которой Вы сообщаете, что с точки зрения налогового законодательства Вы имеете статус Non-resident Alien и не должны иметь собственного налогового номера.

Кроме формы W-8 Вы должны заполнить форму 1001 (Ownership, Exemption, or Reduced Rate Certificate). С ее помощью Вы сообщаете Вашему брокеру, что между США и Российской Федерацией заключен Договор об Избежании Двойного Налогообложения. Строго говоря, для открытия счета брокеру достаточно только формы W-8. Поэтому некоторые брокеры не напоминают своим клиентам о необходимости заполнения формы 1001 - налоговые и юридические консультации не входят в перечень предоставляемых услуг... В результате с получаемых Вами дивидентов, например, вместо 10% (в соответствии с Договором) могут быть удержаны максимальные 30%.

Образцы заполнения этих форм - на следующих страницах.