Не забывайте про правило T+3, т.е. в случае покупки, например, деньги реально вы платите на третий день, а не сразу. Поэтому cash account у вас дебетуется на третий день, а margin account - сразу, чтобы сбалансировать увеличение размера открытых позиций. А вообще, не забивайте себе голову вопросами типа "план счетов" и double entry bookkeeping - для практических целей важны позиции *** и **** - т.е. сколько вы еще можете потратить.

Удачи,
П.
.